财政、税收与财政政策

财政是关于理财的政事， 也就是政府如何理财， 财政的本质是提供公共物品。 税收是政府不用支付任何代价就可以从居民手里拿到的货币或实物。 财政和税收是最古老的经济概念， 可是财政政策却是很近才有的事， 财政政策就是政府借钱、 花钱买东西， 以及变动税收。

负债不一定就是坏事， 在经济不景气的时候， 大量的人失业， 东西又堆积如山， 卖不出去。 政府经常用发国债的方式借钱， 搞点赤字。 这不是坏事， 而是好事。

因为物品的边际效用递减， 消费者买得差不多就不会再买， 而是把钱留在手里； 企业有钱也不愿意投资， 因为东西已经堆积如山， 谁也不敢再生产。 你手里的钱， 闲着也没有用， 正好可以借给政府， 还能生点利息。 政府拿了你的钱，就可以把堆积如山的东西买走一部分， 它这一买， 就会产生链式反应， 带动别人买， 市场上剩下的东西就越来越少。 东西卖出去了， 就要继续生产。 继续生产， 就要把原来失业的人请回来。 经济中的失业和东西过剩就都消除了， 雨过天晴。

财政政策是很有效的， 眼下金融危机能否结束， 主要就看各国财政政策的发挥了。

严格地说， 经济学或者经济学家所说的经济政策只有两个， 一个是财政政策， 一个是货币政策。

人们经常谈论的其他政策， 如产业政策、 收入政策， 严格来说都不是经济政策， 因为它们不普遍，也不规范。

政策还有个特点， 即所有的政策都是短期的，都是“权宜之计” ， 而不是长期的、 一成不变的。政策需要根据经济运行的情况适时进行调整。

在短期， 一个国家均衡的GDP， 或者说最佳的产量， 是由总需求决定的。 所以， 政策的作用就在于调节总需求， 让它达到适当的水平。财政政策的作用也在于此。

财政（ public finance） ， 全称叫“公共财政” ， 指政府的财政收支活动， 是与“私人财务” （ private finance） 或“企业财务” （ corporate finance） 相对应的概念。

财政是个古老的范畴， 可以想像， 自从有了国家， 有了政府， 有了政府的收入和支出， 也就有了财政。 在古代， 中国的中央政府一般有六个核心部门， 也就是吏部、 户部、 礼部、 兵部、 刑部和工部。 其中的户部， 就相当于财政部。 生活在今天的人， 对财政都不会太陌生。 比如各国中央政府最重要的四个部门一般是内务部、 外交部、 国防部和财政部。

大家耳熟能详的汉语的“财政” 一词，意思是政府的理财之道。 古代中国把今天的财政叫做“度支” ， 也就是计划一下怎么花钱。

财政之所以不可或缺， 是因为它有重要的职能。 财政第一个也是最核心的功能是提供公共物品。

所谓公共物品是与私人物品相对应的， 私人物品， 是具有排他性和竞争性的物品。 排他性就是可以排除他人消费， 最典型的是用价格排斥， 你不花钱， 就被排斥了。 竞争性是说你的消费会影响别人消费， 比如一个苹果， 我吃了你就不能再吃， 我和你就构成了竞争关系。绝大多数消费品都是私人物品。 私人物品可以通过市场提供， 因为提供私人物品可以收费， 不交费的人便不能消费这个东西， 所以， 生产者可以赚钱。 我们衣食住行的多数商品， 都属于此类私人物品， 如食品、 衣服、 房子、 汽车和飞机等。

除了私人物品， 人们还需要公共物品。 公共物品是具有非竞争性和非排他性的物品。 非竞争性的意思是， 不管你怎么消费， 都不影响别人消费。 原因是我的加入并不会追加任何费用。

有这种商品吗？ 当然有。

比如国防， 不管原来有多少人享受国防的保护， 现在又加进来一个人， 或者一些人， 这些新加入者， 对原有的人消费国防， 有没有影响？ 没有。国防还是照原来的样子保护原来的人， 后来的人也受着同样的保护。 因此， 国防就具有非竞争性。

非排他性是说没法阻止别人消费， 或者说阻止别人消费的代价太高， 以至于技术上不可行。 你要阻止别人呼吸， 即消费空气是很可笑的， 也根本做不到。

非排他性的经济意义是无法收费， 如果能收费就可以排他了。市场一般不会提供公共物品， 因为提供公共物品不能收费， 价格是零， 不会赚钱， 还会赔钱， 而市场的本质是追求利益的极大化。

如果你提供了公共物品， 那么提供的成本由你一个人承担， 可是你不能收费， 而所有人都可以免费消费， 所以， 商品的好处大家共享， 应了那句老话： “辛苦你一个， 幸福千万家。 ” 在经济学里，这叫“搭便车” 。 你花了钱， 别人就可以免费享用。 而你自己不能独享， 只能享受千万分之一， 你当然不愿意。 即使现在愿意， 也不可能持续这样。

破产自不必说， 别人也会把你当做傻瓜的。 一个人一生当中肯定会做一两件傻事， 可是不会一辈子做傻事。公共物品的例子还有很多， 比如基础教育、 环境保护、 基本医疗等， 它们都具有非排他性和非竞争性的特征。

最有名的是“海边礁石上的灯塔” 。 1848年， 著名经济学家约翰·斯图亚特·穆勒在其名著《政治经济学原理及其在社会哲学上的若干应用》最后举了这个例子， 从此经济学家就把灯塔作为公共物品最经典的例子了。 所有经过礁石的船只， 都受到了灯塔的照耀和指引， 可是却不必付费， 同时收费也很困难。 灯塔， 具有非竞争性和非排他性。

当然凡事都有例外， 个人或者市场不是完全不能提供公共物品。 比如， 有人会自己出资创办希望小学， 但是这只是个案， 如果完全依赖私人或者市场的力量提供， 公共物品就一定会出现提供不足不够的情况。 你不可能凭一己之力解决天下所有失学儿童的上学问题。 其实， 这是政府的义务。 所以，必须有非市场力量的介入， 也就是政府的主动介入， 而政府介入的含义就是政府出资， 也就是通过财政提供。

严格来说， 财政提供的只能是公共物品， 不能是私人物品。 由于历史的原因， 在某些过去实行计划经济的国家， 至今财政还保留有不少的私人物品支出。 这是违反公共财政的本来含义的， 也是不公平的。 在财政收入总额一定的条件下， 私人物品提供多了， 公共物品就会提供不足。

在资本主义大危机之前， 各国政府遵循着守夜人的角色， 差不多就是亚当·斯密在《国富论》 中说的三条： 提供国防； 建立严正的司法机构； 建立有限的公共设施或者公共工程。 财政严守收支均衡的原则， 基本不举借债务， 即使由于战争需要借债，待战争结束也会立即偿还。

大危机使得严肃的学者和经济学家不得不重新审视政府的角色， 政府干预经济生活成了此后的常态。 财政也不再严守收支均衡原则， 而是发行国债， 主动造成财政赤字， 以增加总需求， 解决只有私人部门必然造成的有效需求不足的问题。 于是财政在提供公共物品等基本职能之外， 又有了调节总需求的作用， 财政政策应运而生， 直到今天。财政政策包括两个方面： 收入和支出政策。 收入政策就是税收政策， 支出政策就是政府开支政策。

英国有句谚语： 只有两件事情不可避免——死亡和纳税。 税收的英文“tax” 源于拉丁文， 原义就是“必须忍受” 。

税收是政府强制向居民和企业征收的货币或者实物。 税收的必要性首先在于提供财政收入， 税收收入占财政收入的比重一般达到90％以上； 其次，税收还是重要的经济政策手段。 税收政策的调整关乎所有人的利益， 必然影响人们的消费和投资行为。税收有三个特征： 强制性、 无偿性和法律规范性。

强制性是说， 政府征税并不问纳税人是否喜欢， 实际上征税经常违背纳税人的意志。 理性的人追求的是自己利益的极大化， 现在， 自己的东西要被政府拿走一部分， 当然会不高兴， 如果采取自愿交换的办法， 政府就征不到税了。 所以征税采用的是强制的手段， 也就是说政府征税最后依靠的是暴力手段， 而国家本质正是暴力。

根据卢梭的《社会契约论》 ， 可以想像， 最初人民与刚刚出现的政府之间有一个契约， 人民自愿放弃使用暴力的权力， 而交由政府专门行使， 政府是暴力的垄断者， 如果人民再行使暴力， 就是犯罪了。 一个人如果不纳税， 就可能面临法律的制裁。正是强制性保证了政府取得收入的可靠。

无偿性是说政府取得税收后， 不用给纳税人任何回报， 拿了也白拿。 因为如果是有偿的， 就没必要征收了。 有一个口号说税收“取之于民， 用之于民” ， 表面上看税收是有偿的， 但是这不是经济学讲的有偿。 经济学的有偿指的是个别有偿， 一对一的有偿； “取之于民， 用之于民” 不是个人有偿，而是整体有偿。 税收当然是用之于民， 不用于民，不然能用到哪里去呢。 但是对一个具体的个人来说， 你交不交税、 交多少， 与你从政府利用税收的支出中得到的利益， 并没有直接的对应关系。